1根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。 
　　A.汽车的租赁　　　　B.汽车的修理 
　　C.房屋的修理　　　　D.受托加工白酒 
　　 
　　【答案】BD 
2 下列业务中，应当征收增值税的是（　）。 
　　A.电信器材的生产销售  
　　B.房地产公司销售开发商品房业务 
　　C.某报社自己发行报刊  
　　D.农业生产者销售自产农产品 
　 
　　【答案】AC 
3下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（　）。 
　　A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税 
　　B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税 
　　C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税 
　　D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税 

　　【答案】BCD 
　　【解析】对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 
4  按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。 
　　A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 
　　B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人 
　　C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 
　　D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站 

　　【答案】C 
　　 
5某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关生产经营业务如下： 

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 
　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 
　　（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格. 
　　（4）销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 
　　（5）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 
　　（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 
　　以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。 
　　（1）计算销售甲产品的销项税额； 
　　（2）计算销售乙产品的销项税额； 
　　（3）计算自用新产品的销项税额 
　　（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额 
　　（5）计算外购货物应折扣的应纳税额 
　　（6）计肯外购免税农产品应抵扣的进项税额 
　　（7）计肯该企业5月份合计应缴纳的增值税额 
　　 
　　【答案】 
　　（1）销售甲产品的销项税额＝80×17%＋5.85÷（1＋17%）×17%＝14.45（万元） 
　　（2）销售乙产品的销项税额＝29.25÷（1＋17%）×17%＝4.25（万元） 
　　（3）自用新产品的销项税额＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（万元） 
　　（4）销售使用过的摩托车应纳税额＝1.17÷（1＋17%）×17%×5＝0.85（万元） 
　　（5）外购货物应抵扣的进项税额＝10.2＋6×7%＝10.62（万元） 
　　（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×13%＋5×7%）×（1－20%）＝3.4（万元） 
　　（7）该企业5月份应缴纳的增值税额＝14.45＋4.25＋3.74＋0.85－10.62－3.4＝9.27（万元） 


6某超市为增值税小规模纳税人，2009年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（　）。 
　　A.应纳增值税11l53.85元，应纳营业税1000元 
　　B.应纳增值税l5752.21元，不缴纳营业税 
　　C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元 
　　D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税 
　 
　　【答案】C 
　　【解析】应纳增值税＝（50000＋240000）÷1.03×3%＝8446.6（元） 
　　应纳营业税＝20000×5%＝1000（元） 
7某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 

　　【解析】 
　（1）当期剔税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） 
　（2）当期抵＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元） 
　（3）标准＝200×13%＝26（万元） 
　（4）企业当期应退税额＝12（万元）