大专企业内部控制（审计）学习指导及练习题
二、练习题
第一章 企业内部控制概述
（一）单项选择题
1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准
2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动
3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制
（二）多项选择题
1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。
A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。
A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则
3．内部控制规范体系一般包括（ ）
A.基本规范 B. 应用指引 C.授权批准 D. 评价指引
4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。
A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施
5．不相容职务之间应实行分离,主要包括会计记录和( )相分离。
A.稽核检查 B.业务经办 C.财产保管 D. 授权批准
（三）判断题
1．应用指引规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范、评价指引和审计指引的基本依据。 （ ）
2．应用指引是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 （ ）
3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 （ ）
4.一般来讲，高层管理者履行的主要是例外的、非程序性的控制，而中、低层管理者执行的主要是常规性、程序性的控制活动。 （ ）
（四）简答题
内部控制的目标是什么？有哪些控制方法？
第二章 内部控制环境指引
（一）单项选择题
1.企业应在董事会下设立（ ）专门机构，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
A. 战略委员会 B. 审计委员会 C.薪酬委员会 D.考核委员会
2. 企业（ ）可以提升企业的核心竞争力。企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。
A. 人力资源的合理利用 B.文化建设 C.组织架构的健全 D.发展战略的制定
（二）多项选择题
1. 拥有核心竞争力的企业具有以下（ ）、真实稳健的财务状况、真实诚信的服务态度、以客户为中心的经营理念、公平公正善待员工、鼓励员工开拓创新的激励机制等特征。
A. 具有良好市场前景的关键技术 B. 内外一致的企业形象
C. 着力挖掘自身文化 D.团结协作的团队精神
2.打造优秀的企业文化就要（ ）。
A. 注重塑造企业核心价值观 B. 着力挖掘自身文化
C. 重点打造以主业为核心的品牌 D. 充分体现以人为本的理念
3. 企业应履行的社会责任包括( )、资源节约、促进就业和员工权益保护等方面。
A.安全生产 B.产品质量 C.环境保护 D.支持慈善事业
（三）判断题
1. 组织架构包括治理结构和内部机构两个层面。其中治理结构是企业内部机构层面的组织架构，是企业根据业务发展需要，分别设置不同层次的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队。（ ）
2. 专业技术人员特别是核心专业技术人员是企业发展的动力。 （ ）
3. 通过捐赠等慈善公益事业，企业能够达到无与伦比的广告效应，提高市场占有率。（ ）
（四）简答题
1．简述组织架构设计和运行的主要风险。
第三章 资金活动
（一）单项选择题
1. 重大投资项目，应当报经董事会或( )批准
A.股东大会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会
2. 筹资方案一般由（ ）根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出
A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门
3.重大筹资方案，应当提交( )审议，筹资方案还需经有关管理部门批准。
A.职工代表大会 B.总经理 C.股东大会 D.监事会
4. 对外投资应由（ ）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体
5.按照内部控制要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员
6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ ）审核签章。
A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人
7.在（ ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员 B.记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员
（二）多项选择题
1.筹资内部控制的目标主要有（ ）。
A.保证筹资活动经过适当的审批程序
B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利
D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
2. 在企业具体的筹资活动中，应贯彻既定的资金战略，以目标资本结构为指导，协调企业的（ ）。
A. 资金来源 B. 期限结构
C. 利率结构 D. 筹资成本
3.股份有限公司对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ ）审批
A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理
4.对外投资的执行应与以下（ ）岗位相分离。
A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录
5.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ）等方面的专业知识。
A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律
6.按照营运资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ ）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
B.货币资金的稽核
C.会计档案保管
D.现金的清查盘点
7.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ ）。
A.合规性 B.合法性 C.真实性 D.有效性
（三）判断题
1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离。（ ）
2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离。（ ）
3.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法。（ ）
4.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。( )
5.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。 （ ）
（四）简答题
1.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？
2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？
3.资金营运内部控制的目标是什么？
4.资金营运业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？
5.简述资金营运内部控制的关键控制点。
第三章 资产控制
（一）单项选择题
1．企业对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，均应（ ），仓储部门应根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。
A. 实行特别授权 B. 实行每日巡查 C. 实行定期抽检 D.实行一般授权
2. 销售退货增加的的存货，由( )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A. 财务部门 B.销售部门 C.接收部门 D.仓储部门
3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节
（二）多项选择题
1.存货业务的不相容岗位主要包括( )。
A.请购与审批 B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批
2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货、固定资产与无形资产业务的人员应当具备良好的（ ）,遵纪守法，客观公正。
A.业务知识 B.职业道德 C.会计知识 D.理论知识
3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（ ），并制定防范意外事项的有效措施。
A.有效性 B.相关性 C.可靠性 D.安全性
4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（ BCD ）等。
A. 存货处置审核表 B.编制存货毁损丢失处置单
C.审核存货毁损处置单 D.财务信息处理
5.无形资产管理的基本流程包括无形资产的（ ）、使用、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。
A. 取得 B. 检测 C. 验收 D.安全防范
（三）判断题
1. 对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 （ ）
2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。 （ ）
3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（ ）
4.无形资产投资预算的编制、审批与执行应相分离。 （ ）
（四）简答题
1.存货、固定资产与无形资产应分离哪些不相容职务？
2. 简述存货内部控制的主要风险与管控措施。
第五章 采购业务
（一）单项选择题
1.企业重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（ ）审批。
A. 负责采购的副总经理 B.总经理
C.企业领导集体决策 D. 董事长
2.整个采购的关键控制环节是（ ）。
A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录
3.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准。
A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管
4.（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。
A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判
（二）多项选择题
1.以下哪些属于请购与审批控制原则（ ）。
A.计划控制原则 B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则
2.企业应通过一定的标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ）。
A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准
B.资信品质标准
C.道德规范标准
D.权重调整标准
3.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ）等手段进行。
A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标
4.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ）。
A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策
（三）判断题
1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。（ ）
2.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。（ ）
3.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行。（ ）
4. 企业请购阶段的风险主要是因缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或不足，影响企业的正常生产经营。（ ）
（四）简答题
1.采购与付款业务控制的不相容岗位包括哪些？
2.简述采购与付款业务各流程的主要风险及管控措施。
第六章 销售业务
（一）单项选择题
1.企业开具销售发票由（ ）负责。
A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ ）编制销售预算。
A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
3. 应收款项应由（ ）负责催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。
A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
4.信用管理由与销售部门相对独立的（ ）对客户付款情况进行持续跟踪和监控。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。。
A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门
5.（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录。
A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门
6. 重要的销售合同，应当征询( )专业人员的意见。
A. 金融 B.财会 C. 法律 D.税务
（二）多项选择题
1.企业的信用政策包括（ ）方面内容，
A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策
2.应收账款日常管理控制包括（ ）方面内容。
A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度
3.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。
A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门
4. 重大的销售业务谈判还应当吸收（ ）等专业人员参加，并形成完整的书面记录。
A. 财会 B.生产 C.金融 D.法律
5. 会计系统控制包括（ BCD ）和销售退回的处理等内容。
A.信用的管理 B.销售
收入的确认 C. 应收款项的管理 D.
坏账准备的计提和冲销
5. 销售合同的审核、审批应当重点关注销售合同草案中提出的（ ）等。
A.销售价格 B. 实际金额 C.信用政策 D.发货及收款方式
（三）判断题
1.销售退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。（ ）
2. 建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。（ ）
3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。（ ）
4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记。（ ）
5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。（ ）
（四）简答题
1.销售与收款控制的重点是什么？
2.销售与收款控制的不相容岗位包括哪些？
3.简述销售与收款业务各流程的主要风险及管控措施。
第七章 研究与开发
（一）单项选择题
1. 研究与开发业务的立项（ ）、评审与审批应分离。
A.项目决策 B. 申请 C.项目实施 D. 价款支付
2. 研究与开发业务的核心环节是（ ）。
A.立项 B.结题验收 C.研发过程 D.成果保护
3.为有效地保护研发成果，企业应建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单并与之（ ）。
A.签署劳动合同 B.约定研究成果归属 C.明确违约责任 D.签署保密协议
4. 研究与开发是企业持久发展的不竭动力，是切实提升企业（ ）、增强企业国际竞争力的重要保证。
A. 核心竞争力 B.盈利能力 C.知名度 D.管理水平
（二）多项选择题
1.研究与开发业务的项目实施应与（ ）相分离。
A.项目结题验收 B.价款支付 C.项目核算 D.项目决策
2.研究项目开发计划的制定，应结合（ ）。
A.企业发展战略 B.市场现状
C.可行性研究报告 D.技术现状
3.研究与开发业务的结题验收可以采用（ ）等三种方式。
A. 检测鉴定 B. 专家评审 C. 专题会议 D.市场调查
4. 企业研究与开发业务的基本流程，主要包括（ ）。
A.立项 B.研发过程管理 C.结题验收 D.研究成果的开发和保护
（三）判断题
1.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会审议
决策。（ ）
2.自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新。（ ）
3.企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序及违约责任等内容。（ ）
（四）简答题
研究与开发控制的重点是什么？
第八章 工程项目
（一）单项选择题
1.工程项目控制的最终目标是（ ）。
A.项目的质量 B.项目的投资额
C.项目的建设周期 D.项目的经济效益和环境效益最大化
2.工程变更包括工程量变更、项目内容的变更、进度计划的变更、施工条件的变更等，但最终往往表现为（ ）。
A.工程量变更 B.内容变更
C.设计变更 D. 进度计划变更
A.法律业务 B.工程业务
C.审计业务 D.会计业务
4.（ ）是编制项目投资计划、确定和控制项目投资的依据，也是签订施工合同的基础依据。
A.设计概算 B.预算定额 C.施工图预算 D.施工方案
（二）多项选择题
1. 竣工验收必须履行规定的程序，至少应经过（ ）程序。
A.承包单位初检 B.监理机构审核 C.正式竣工验收 D.试运行
2. 工程竣工验收环节包括（ ）。
A. 工程质量验收 B.竣工决算 C. 竣工结算 D. 工程总量验收
3.下列属于工程质量重点控制对象的是（ ）。
A.人的行为 B.关键过程与关键操作 C.施工设备材料的性能和质量 D.施工技术参数
（三）判断题
1. 施工图预算是施工单位确定工程招标控制价的依据，是拨付工程款及办理
工程结算的依据，是投标报价的参考依据，是安排调配施工力量，是组织材料供应的依据。 （ ）
2.竣工决算的内容包括工程项目从工程动工开始到竣工完工为止全部建设过程中所支付的费用，是办理
固定资产交付使用手续的依据。（ ）
3. 办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。（ ）
（四）简答题
工程项目不相容岗位包括哪些？
第九章 担保控制
（一）单项选择题
1.上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员（ ）以上签署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保。
A. 2/3 B.1/4 C.1/3 D. 1/2
2.如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（ ）。
A.担保 B.保证 C.承诺 D.反担保
3.担保申请人的（ ），包括基本情况、资产质量、财务状况、经营情况、信用程度、行业前景。
A.盈利状况 B.资信状况 C.经营状况 D.偿债能力
4.担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A.担保事项明细账 B.担保事项台账 C.担保事项登记簿 D.担保事项总账
（二）多项选择题
1. 担保业务内部控制的目标是（ ）。
A.保证担保业务的合法性 B.降低或防范担保业务的经济损失
C. 保证担保业务的合理性 D. 保证担保业务的有效性
2. 企业担保业务的审批应与（ ）相分离。
A.担保业务的核对 B.担保业务的评估
C.担保业务的执行 D.担保业务相关财产的保管
3. 重大担保业务应提交（ ）批准。
A.职工代表大会 B.监事会 C.董事会 D.股东大会
4.担保申请人出现以下（ ）情形之一的，企业不得提供担保。
A.与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
C. 与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的
D. 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
（三）判断题
1. 如果担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（ ）
2.拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作（ ）
3.参与担保评估工作的人员不得参与担保项目的审批（ ）
4.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据（ ）
（四）简答题
1.简述担保业务的不相容岗位。
2.简述担保业务的一般流程。
第十章 业务外包
（一）单项选择题
1.企业应当权衡利弊，避免（ ）。
A. 重大业务外包 B. 研发业务外包 C.1/3以上业务外包 D. 核心业务外包
2.企业重大或核心业务外包，应当提交( )及其审计委员会审议通过后方可实施。
A.职工代表大会 B.监事会 C.董事会 D.股东大会
3. 总会计师或企业分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的（ ）做出合理评价。
A.经济效益 B.社会效益 C.风险程度 D.合法程度
（二）多项选择题
1.业务外包控制目标是（ ）。
A.加强业务外包管理 B.规范业务外包行为
C.完善业务外包管理制度 D.防范业务外包风险
2.业务外包的执行岗位与（ ）属于不相容的岗位。
A.业务外包的审批 B. 业务外包的申请
C.业务外包的相关会计记录 D.外包合同的订立
3.制定业务外包实施方案，是企业根据( )，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
A.年度生产经营计划 B. 业务外包归口管理制度
C.长期生产经营规划 D.业务外包管理制度
（三）判断题
1. 在对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。（ ）
2.在订立外包合同时，应充分考虑业务外包方案中识别出的重要各种风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低。（ ）
3.在业务外包过程中，应对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急机制，制定临时替代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。（ ）
（四）简答题
1.简述业务外包务的不相容岗位。
第十一章 财务报告
（一）单项选择题
1.对于审批人超越授权范围审批的财务报告业务，( )有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
A. 企业负责人 B.经办人员 C.会计人员 D.审核人员
2. （ ）对财务报告的真实性、完整性负责。
A. 企业负责人 B.经办人员 C.会计人员 D.审核人员
3. 财务报告编制前，财会部门应制定本单位财务报告编制分工表，并由（ ）审核，确保报告编制范围完整。
A. 企业负责人 B.记账人员 C. 审核人员 D. 财会部门负责人
（二）多项选择题
1. 财务报告的审核应与（ ）相分离。
A. 编制 B. 披露 C. 审批 D. 审计
2.财务报告流程由（ ）组成。
A. 财务报告编制流程 B.财务报告对外提供流程
C. 财务报告审计流程 D. 财务报告分析利用流程
3. 下列属于重大会计事项的是（ ）。
A. 债务重组 B. 非货币性交易
C. 公允价值的计量 D. 收购兼并
（三）判断题
1.企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序，由各级负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核。（ ）
2.财务报告在对外提供前应当装订成册，加盖公章，并由总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（ ）
3.上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。 （ ）
（四）简答题
1.简述财务报告内部控制的目标。
2.简述财务报告不相容岗位。
第十二章 全面预算
（一）单项选择题
1.预算管理工作机构一般设在（ ），其主任一般由总会计师（或财务总监、分管财会工作的副总经理）兼任。
A.审计部门 B.销售部门 C. 财会部门 D.专设部门
2. 调整预算一般由（ ）单位逐级向预算管理委员会提出书面申请。
A.预算执行 B.预算编制 C.预算考核 D.预算分析
3. 财务报告编制前，财会部门应制定本单位财务报告编制分工表，并由（ ）审核，确保报告编制范围完整。
A. 企业负责人 B.记账人员 C. 审核人员 D. 财会部门负责人
（二）多项选择题
1. 全面预算一般包括全面预算管理（ ）等层次的基本架构。
A.预算编制 B.决策机构 C.工作机构 D.执行单位
2. 预算管理工作机构的工作人员应有（ ）等业务部门人员参加。
A. 财务人员 B.计划
C.人力资源 D.生产
3.综合预算体系包括（ ）。
A. 经营预算 B. 投资预算
C. 筹资预算 D. 财务预算
（三）判断题
1.企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序，由各级负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核。（ ）
2.企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制和预算执行两个阶段。（ ）
3.上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。 （ ）
（四）简答题
1.简述全面预算不相容岗位。
第十三章 合同管理
（一）单项选择题
1.企业应当与合同对方当事人共同遵循( )原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。
A. 诚实公平 B. 公开公平 C. 诚实信用 D. 公开效率
2. 合同管理从大的方面可以划分为（ ）和合同履行阶段。
A. 合同审批 B. 合同订立 C. 合同登记 D. 合同执行
（二）多项选择题
1.企业应建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织（ ）进行审核。
A. 财会部门 B. 内部审计部门 C. 法律部门 D.业务关联部门
2.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应组织（ ）等专业人员参与谈判。
A. 金融 B. 法律 C.技术 D.财会
3.审核人员应当对合同文本的( )进行重点审核。
A. 合法性 B.经济性 C. 可行性 D. 严密性
（三）判断题
1.合同是企业承担独立民事责任、履行权利义务的重要依据。（ ）
2.企业应当建立合同管理的后评估制度，至少于每月月对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。（ ）
3. 合同审批与合同拟定、合同执行是不相容职务，应分离。（ ）
第十四章 内部信息传递与信息系统
（一）单项选择题
1.（ ）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务计划的制定和下达、计划价格的确定和修改、财务操作规定等。
A.生产 B.销售 C.仓储 D.财会部门
2.防范和消除计算机病毒应按照（ ）原则。
A.预防为主防杀结合 B.理念与技术并 C.成本效益 D.因地制宜
3.企业应当制定计算机信息系统( )制度，对设备的新增、报废、流转等情况建档登记，统一管理。
A.安全控制 B.维护保养 C.硬件管理 D.变更管理
（二）多项选择题
1.计算机信息系统控制目标包括提高信息系统的（ ）。
A.可靠性 B.准确性 C.稳定性 D.安全性
2.会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化（ ）等制度应完善
A.权限管理 B.档案管理 C.账务处理 D.操作规程
3.系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般应包括（ ）、监控。
A.使用 B. 申请 C.审批 D. 操作
（三）判断题
1.信息系统应当建立访问安全制度，信息使用、信息管理应有明确规定。（ ）
2.企业可以指定专门部门（或岗位，即归口管理部门）对计算机信息系统实施归口管理，负责信息系统开发、运行等工作。 （ ）
3.企业应当指定专人负责电算化会计档案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作。（ ）
（四）简答题
会计电算化控制应重点关注的风险和控制点有哪些？
（五）分析题
1. A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
试分析A公司在内控方面存在的风险。
2.2001年5月初某公司财务室被盗，5个保险柜共计12万元现金全部丢失。次日公安机 关立案侦查此案，在案情无进展的情况下，有关方面认为，公司大大超过了银行核定的库存现金限额，主要是出纳违规操作的结果，拟对出纳进行处罚。两个星期后出纳携60万元公 款外逃（包括库存现金10万元、临时支取20万元、未入现金账销售收入30万元）。因此本案引起主管部门高度注意，通过调查发现：
（1）公司为了便于结算，会计和出纳岗位分设，由财务部经理兼任出纳，并负责保管支票等各种票据（发票）、银行所有预留印鉴。
（2）公司通过欺骗方式开设有多个基本账户，以套取现金；另有大量现金收入没有及时存放银行，而是直接保存在保险柜或者由出纳自行保管，以便领导用于走关系、个人奢侈消费等不能正式列支的开支。
（3）公司业务量较大，现金流量较大，因此会计、出纳、银行三方每月末进行一次详细核对。每年进行—次全面财产清查。
（4）商品销售价格、商业折扣、现金折扣由销售部自主确定。
（5）对外投资由财务部根据资金余缺情况自行选择投资工具并决定投资期限。
要求：
说明本案例内部控制方面的风险及应采取的管控措施
3.（1）某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。
（2）某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，两人经过两年交往于1998年3月1日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作作出更大的贡献。”
（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。
（4）某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。
（5）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。
要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。、
4.泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，甚至到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。
不断的扩张与兼并，钱从哪儿来? 泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。
请结合筹资内部控制，分析存在的主要风险及应采取的管控措施。
5．经了解A公司工程项目内部控制，发现以下情况，请分析其存在的问题。
（1）A公司为加强在建工程的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。
（2）A公司为确保工程项目效益，对工程项目专门组织人员进行可行性研究，并出具项目评估报告，公司在对工程项目决策时，一般按照可行性研究评估报告意见进行审批。
（3）A公司为使工程尽快竣工形成生产能力，同时考虑到公司资金比较充足，与施工单位约定，工程价款在工程开工时支付总价款的80%。
6.A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作自行购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：
（1）指出其关键控制点。
（2）指出存在的主要风险及应采取的管控措施。
7. A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？
8.已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
（1）销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
（4）应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：
1.你认为该公司在销售与收款的内部控制方面存在哪些风险？
2. 提出应采取的管控措施。
大专企业内部控制练习题答案
第一章 企业内部控制概述
（一）单项选择题
1. B 2.A 3.C
（二）多项选择题
1．ABCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．ABCD
（三）判断题
1．× 2．√ 3．× 4.√
（四）简答题
（略）
第二章 内部控制环境指引
（一）单项选择题
1. A 2. B
（二）多项选择题
1. ABD 2. ACD 3. ABCD
（三）判断题
1. × 2. √ 3. √
（四）简答题
（略）
第三章 资金活动
（一）单项选择题
1. A 2.D 3.C 4. D 5. B 6.D 7.D
（二）多项选择题
1. ABCD 2. ABC 3.ABCD 4. ABCD 5.ABCD 6.ABCD 7. ABC
（三）判断题
1.√ 2.√ 3.√ 4.× 5.×
（四）简答题
（略）
第三章 资产控制
（一）单项选择题
1． A 2. C 3. B
（二）多项选择题
1. ABCD 2．AB 3．ACD 4．BCD 5. ACD
（三）判断题
1.× 2. √ 3．× 4.√
（四）简答题
（略）
第五章 采购业务
（一）单项选择题
1. C 2.B 3.D 4. D
（二）多项选择题
1. ABD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABCD
（三）判断题
1. √ 2.× 3.× 4. √
（四）简答题
（略）
第六章 销售业务
（一）单项选择题
1. D 2.A 3. B 4.C 5.A 6. C
（二）多项选择题
1.ABD 2.ABCD 3.BD 4. AD 5. BCD 5. ACD
（三）判断题
1.× 2.√ 3.× 4.× 5. √
（四）简答题
（略）
第七章 研究与开发
（一）单项选择题
1. B 2. C 3. D 4. A
（二）多项选择题
1. ABCD 2. ABD 3. ABC 4. ABCD
（三）判断题
1.× 2. √ 3.×
（四）简答题
（略）
第八章 工程项目
（一）单项选择题
1. D 2. C 3. B 4. A
（二）多项选择题
1. ABC 2. ABC 3. ABCD
（三）判断题
1.× 2.× 3.√
（四）简答题
（略）
第九章 担保控制
（一）单项选择题
1. A 2.D 3. B 4.B
（二）多项选择题
1. AB 2. BC 3. CD 4. ABCD
（三）判断题
1. √ 2.× 3. √ 4.√
（四）简答题
（略）
第十章 业务外包
（一）单项选择题
1. D 2. C 3. A
（二）多项选择题
1. ABD 2. AC 3. AD
（三）判断题
1. √ 2.× 3.√
（四）简答题
（略）
第十一章 财务报告
（一）单项选择题
1. B 2.A 3. D
（二）多项选择题
1.ABCD 2.ABD 3. ABCD
（三）判断题
1. √ 2.× 3. √
（四）简答题
（略）
第十二章 全面预算
（一）单项选择题
1. C 2. A 3. D
（二）多项选择题
1. BCD 2. ABCD 3. ABCD
（三）判断题
1.√ 2.× 3.√
（四）简答题
（略）
第十三章 合同管理
（一）单项选择题
1.C 2. B
（二）多项选择题
1.ABCD 2.BCD 3.ABCD
（三）判断题
1. √ 2.× 3.√
第十四章 内部信息传递与信息系统
（一）单项选择题
1.D 2.A 3.C
（二）多项选择题
1.ACD 2.BC 3.BCD
（三）判断题
1.× 2.× 3. √
（四）简答题
（略）
（五）分析题
1.答题要点：
A公司在内控方面存在的风险主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
2.答题要点：
本案例发生的盗窃损失和出纳携款外逃事件在一定程度上是内部控制制度不健全的结果。主要风险和改进措施是：
（1）货币资金管理存在很多问题：
一是超限额保存现金，直接导致了被盗的巨大损失；
二是有关票据、预留印鉴由出纳一个人保管导致了出纳可以随时根据自己的需要支取现金，为侵吞、挪用公款提供了便利；
三是多头开户，为单位私设小金库提供了便利；
四是货币资金账实相符的核对间隔太长，由于月末才核对，从月初到月末积累了较多的货币资金，给出纳人员灵活支配资金的时间。这是导致出纳得以持有30万元未入账贷款外逃的条件之一。
应该加强货币资金的管理，相应地包括：按库存限额的规定保存现金；票据、不同印鉴应该由不同的人员保管，防止私自支取货币资金；取消多头开户；及时核对货币资金，有必要的话可以考虑会计和出纳每天下班前核对。
（2）收入控制失范：由销售部自主确定商品售价，商业折扣、现金折扣等，不利于公司控制全都收入，容易造成销售部截留资金的现象。应该实施授权审批制度，确定销售部可以确定的价格范围、折扣幅度等，超限额的应该由上级批准。
（3）缺乏投资风险控制机制，由财务部自行寻找投资机会并决定投资期限，容易忽视投资风险，同时也给财务部为部门或者个人私利操纵投资款项提供了便利。应该将投资项目的提出、论证，决策、实施等岗位分离，强调分析投资风险，必要时向专家或者专门机构咨询。
3.答题要点：
（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。
（2）不符合。会计与出纳是不相容职务。
（3）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。
（4）不符合。职责不明确。
（5）不符合。经手人与批准人不能为同一人
4.答题要点：
存在的主要风险有：
1. 未建立筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须而股份公司的一切决策均由集团公司决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。
2.筹资计划的制定人与审批人未分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，集团和股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。
3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能。
4. 无视筹资风险控制，替集团无条件担保，。由于集团公司大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团公司无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了股份公司财务的恶化。
5．缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。致使集团轻轻松松从上市公司拿走了几个亿的资金。
应采取的管控措施
1.对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
2.分离筹资计划的制定人与审批人。
3.健全现代企业的组织架构。
4.加强筹资风险控制，并采取必要的反担保措施。
5.建立并加强内部会计和审计监督，达到对资金的有效监控。
6．答题要点：
存在问题有：
1.允许经办人在明知越权审批的情况下，仍然先办理再报告，不恰当，这样使得公司的内部控制失去意义。
2.项目可行性研究与项目决策属于不相容岗位，应分离，公司应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见，然后进行审批。
3.单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式等作出明确规定，工程价款应分段、分月根据工程进度结算。
7.答题要点：
1. 存货的关键控制点主要是：
存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等
2．存在的缺陷：
（1）存货的保管和记帐职责未分离。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。
（3）领取原材料未进行审批控制。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。
（5）未实行定期盘点制度。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
8.答题要点：
A公司内部控制存在以下缺陷：
1.采购前未执行请购程序；
2.采购未经授权；
3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；
4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。
9.答题要点：
1．华威公司在内控方面存在的风险主要有：
（1）没有根据批准的订单编制销售通知单；
（2）销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；
（3）货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；
（4）会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；）
（5）负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；
（6）没有对销售与收款业务进行独立稽核。
2．应采取的管控措施：
（1）根据批准的订单编制消售通知单；
（2）销售通知单应由销售部编制，不能代替装运凭证；
（3）货物的发货与装运职责应由不同部门承担；
（4）会计部门开具销售发票时应核对装运凭证、销售单和商品价目表；
（5）负责销售账和收款两项不相容职务应由两人办理；
（6）对销售与收款业务应进行独立稽核。
