年末调账课后问题答疑集锦

1.单位主要是做印刷的，之前的会计没有及时处理，导致现在账上留下100万的原材料和70万的库存商品，但实际很少，相差太大，不知如何处理为好

回答：这个问题问的人很多，库存多是因为很多单位倒算成本，确保增值税税负而导致库存增加，实际却没有这么多，建议大家
第一：对时间长的库存可以低价销售处理一部分

第二：可以通过网络低价处理一部分

第三：对于合理损失，每年年末也要盘亏一部分，不要积累的太多不好消化

 

 

2.年底的时候实在是没有成本费用的发票进来，那先暂估着，然后15.1-4月开的票可以拿来冲掉，是吗？

回答：对于当年年末没有及时来的发票可以在第二年汇算清缴前来可以直接报销，最好咋年末暂估一下，发票来的时候冲减，这样处理好一点，汇算清缴后来要经过专项申报，抵减发生当年的所得税。

 

3.拆迁补偿款缴税是不是收到的补偿款减去为拆迁付出的支出后缴纳所得税即可?拆迁支出都是没有发票的，收据可以入账吗？如果今年挂在其他应付款，次年在处理可以吗？

回答：拆迁分政策性拆迁和非政策性拆迁，非政策性拆迁是没有优惠的，政策性拆迁可以在拆迁结束后确认损益，缴纳企业所得税，可以在百度搜一下：政策性拆迁处理

 

4.报13年工商年报时，财务报表上的其他应收其他应付自己稍微调整下，可以吗？

回答：调账是可以的，有依据就可以，往来调整需要领导签字

 

5.单位之前把购买福利的东西都去抵进项税了，导致留抵了，那要是想交点税的话，是把原来的进项转出好呢还是做些无票收入好？

回答：进项税转出

6、11月29日上课说的“长期待摊费用”科目，假如本年度帐面上我不想亏损，本年的房租、本年的运费、本年的利息可以放入这科目吗？如可以不是和权责发生制相互矛盾吗？

回答：本身不想亏损就是自己在做账，没有遵循权责发生制

7、、如收单位借款利息，实际是没收，我自己暂不做，等所得税审计时再调增，就可以不用交营业税了，是这样吗？不过他们的利率是按银行来的.
回答：调整出来还是涉及所得税和营业税的

8、您说的所得税汇算41张表是在国税网上有吗？我没看到。
回答：43张报表，可以搜索：2014年度汇算清缴表

 9、我们公司是从事期货电子交易，每个月收到交易所对公收入，但是交易所只要求开5%左右的手续费的发票，剩余的金额不需要开发票，老板也不想多缴税，想请教你不开票也不想缴税的那部分收入该如何进行账务处理比较合理？

回答：期货交易的收入也就是手续费收入

 10、还有一个是关于佣金的问题，佣金是给我们公司底下的代理商，从对公账户打到对方私账户，对方开不出发票，每月佣金数额也比较大，想请教你这些佣金该如何进行账户处理比较合理？

回答：这是回扣，正常途径不能做账

                                                                                             11、法人出国旅行社开的“考察费”入账有没有什么规定？

回答：没有规定，只要是合理相关就可以报销

 

1 2、我有一家外贸公司的账，没有业务都是亏损，但是只要一有业务就利润很高，这样的话就 是有几个月亏损很多，有几个月又利润很高，我该怎么调节让利润每个月平均一下？

回答：你无法估计你的收入和费用，因此也无法调节你的利润

 

1 3、现在说的固定资产低于100万的都可以一次入当期成本费用，那我们这个月进来的入了当 期，以后购进的利润太高了又想按年份摊销了可以吗？

回答：这是针对开发用的固定资产折旧政策

 

14、请问2013年年报是指2013年12月份月报吗？我们公司以前的会计是兼职的，我刚刚开始接手这个公司的账目，手上只有14年的明细账和总账，从开业至2013年12月底的账目都在她手上，现在她人联系不上，如果指的是全年的账目，我是不是要把全年的帐先做好录入才可以报年报，还是有其他更快捷的方法？

回答：你接手按你接手后的财务做账做凭证，你的税务申报系统里面有你们公司的期初数，你就接着你们期初数往下做就可以，另一方面，要督促你们领导，及时将以前年度账本凭证要回来

 

15 我公司是一家商贸企业，从事电子产品行业，为厂家的代理商，客户为银行，但是我们的客户最后一般都要求跟厂家直接签合同，发票由厂家开给银行，银行的款直接打给厂家。但是业务都是我公司接的，我们要跟厂家结算一部分中间的差价，厂家要求我们开电子产品的发票给他们结算，但是我公司又没有进项，这个差价的结算我们应该怎么开票结算？

回答：你要这么个业务流程，你们公司只开服务费发票，不需要开增值税发票的

 

16、我是一家建筑行业的新办企业（私营有限公司，股东2人）于2014年9月公司成立，注册资金1000万。

     一、实际于9月15日实缴资本20%即200万元，会计分录是：

      借：银行存款200万      贷：实收资本      200万

  9月20日以最大股东名字借出200万：

    借：其他应收款—个人  200万

    贷：银行存款      200万

     二、10月报销10万

    借：管理费用—开办费     10万

    贷：其他应收款—个人     10万

问题：1、这种借款是否会被认为是抽资，借款如不改为其他人员，是否会涉及到20%的个税，需要如何做处理合适。

         2、报销款后期改做用于投入注册资本是否合适。

  回答：你们公司还没有从注册制下改过来，你们公司已经是认缴制了，实际收多少注册资金就就直接：借：库存现金贷：实收资本就可以，你们投进去再解出来应该算抽资了

 

17    我想问您一个问题，我们公司前会计7月份暂估了58万的成本，9月份暂估冲红了，成本当月只进了23万，成本就是负35万了，本年利润增加了，然而填利润表主营业务成本进了23万，现在等于利润表利润总额和本年利润有差距，我该怎么处理？这样可以吗？有没有什么影响，所得税有没有影响？我挺急的，总是不安心，希望您能回复我一下，谢谢！

回答：不可能的呀，你的利润总额应该和本年利润是一致的呀。

 

 

18、您好！我们公司是做红酒进口贸易的，现在的问题是这样的，因为从2013年到今年海关进口了十几个柜的酒进来，进口的增值税是当时一次性交掉的，这样累计下来有未抵扣的进项有70多万，然后我们销售上去年今年又做得不是特别好。2014年截止到11月的销售只有80多万，增值税从13年开始至今就没交过，今天我们税管员打电话来询问这个问题了，我解释了下原因，他让我们写个情况说明过去！听他的意思是最好让我们把这70多万的增值税抵扣掉，交一些，但是这样做会有一个问题，就是12月的收入我要一次性做400多万才能抵扣完，我们的 海运费用、报关清关费是大头 。都是在一开始的时候就确认掉了，如果一下子做这么多收入所得税就没法控制，请您帮我出出主意，因为情况比较急，麻烦您帮我尽快建议下！

谢谢！

回答：这个问题应该解决了吧

 

 

19、陶老师，你好，这次上课的时候讲到实收资本的处理，如果股东拿发票过来报销，入“实收资本”，那么报表上实收资本的金额跟营业执照上的金额就不一样的？   现在办营业执照的时候，会要求资金承诺什么时候打进来，到时候这个资金也是入实收资本的，如果抽出来其他应收款又挂帐，那么这种情况怎么处理比较好？

回答：也可以先其他应付款，到时候再一次转到实收资本也可以

 

20、 我公司是一家园林绿化行业，我们在发放人工费的时候，是通过工资表的形式入帐的，做的科目是“预付账款-项目劳务费”，拿到劳务发票的时候才结转成本，这样就导致拿到劳务发票是没有走帐的，这个需要怎么调整呢？这个科目挂着有什么风险？还有就是这个科目应该怎么处理比较好？如果人工费不通过劳务分包的形式还能走别的方法吗？

回答：没有关系的，你太看重科目了，你付的时候没有发票 你没有进成本，而是等发票到了才进成本，税务上没有问题。

21、  对于挂靠在我们公司的个人用他的工程款抵房款，我们公司应该如何做帐呢？平时他们收工程款是拿材料发票过来冲的，如果我们收到材料发票钱未打到对方帐户，而是对方材料公司写了张代收证明我们直接打给挂靠的人我们公司有什么风险呢？对于挂靠的个人如果账面上有挂“应付账款-挂靠人”这个应该怎么调整？

回答：写个说明，证明个人和单位是同一人，所要注意的是不要出现虚假发票就可以

22、  公司收工程款都往预收账款挂，挂应收账款会出现倒挂的现象，发票未开，截止到现在，预收账款已经挂了7000多万了，如果全部结转收入当年的收入会过大，那应该如何调整呢？如果转收入，应交税金科目有余额挂着有没有关系？

回答：工程款有2个涉税项目：一个是营业税是按收到金额交的，二是企业所得税，跨期工程是按完工进度分期确认的。

23、  由于收入未结转，导致成本也未结转，报表上的存货很大，这个怎么调整呢？结转成本的时候后面需要附什么原始凭证吗？

回答：确认收入，再结转成本，只要配比就可以

24、  发放公司年终奖，如果年终奖全部走公司的帐户，那么对社保的风险有多大？还是说年终奖最好走帐外比较好？

回答：年终奖是属于社保口径的

25、  集团公司用我们公司去贷款，帐户也是他们在用，每年的利息也挺大，我们公司如何做这个利息费用呢？怎么调整呢？

 回答：是分公司还是子公司，分公司问题不大，子公司就不行了

26、  我们公司明年营改增，那么建筑发票未开的是否要去开掉比较好？

回答：关注营改增的时间和具体政策，估计时间是2105年3月1日

27、账面上有些“应收账款”“应付账款”挂了很多年了，都是当年走帐未走平的，而且都是好几百万的金额，以后也不会再走帐了，那么这种情况要怎么调帐呢？

回答：按正规处理模式，应收是做坏账处理，应付转营业外收入，你先检查是否是属于明细账记错了还是已经付了，账上没有做，查清原因再处理吧

 

 28、我们公司把借款都记入其他应收款科目，年初时为360263.23元，到2014年11月为止其他应收款金额为：37881.17元，少部分用于费用报销，大部分的还款都直接用于支付购买材料的货款，通过银行转账已经转走了。像我们这样的情况该如何将其他应收款的还款部分转为实收资本呢？

      我9月份有一笔银行到帐的“应收账款”误记入“应付账款”，这该如何调整？
回答：其他应收款和实收资本关系不大吧，除非是贷方余额，认缴制度下，写个收据给股东，获得别的股东认可，可以做出资计算，实收资本制就不可以，科目作了，写个说明自己调整

 

29 我公司是一家私营外贸出口的企业,无内销。注册资金500万，成立于2001年。因外贸形式等原因至2014年11月止账面累计亏损510万（备注：2014年账面亏损92万，2013年止累计账面亏损408万，经事务所审计后2009年至2013年可弥补的累计亏损363万）。

     考虑到公司亏损巨大，资金周转困难，2014年9月老板以他私人的房产抵押贷款350万直接垫付了供应商货款，老板同意这350万是他无偿投入公司的资金。结合公司亏损金额和现在工商的政策，有一些账务处理不清楚。

1）结合我公司的现状对这350万的投入款项是做到营业外收入还是资本公积？这两个科目哪个科目比较合适。

2）公司的注册资金才500万，账面上亏损了500多万，工商年检有哪些隐患？

3）350万如果做到营业外收入，有哪些税收的问题

 回答：投资不分有偿还是无偿，可以做债务重组，确认营业外收入，反正是亏损，不需要交企业所得税，亏损额这么大，税务工商都会怀疑是否是真的亏损。

 

30交社保的员工工资6000，第一张表做2500，第二张表做3500，扣个税在第二张表上扣，应该是两张表的合计数6000来算个税吧，个税申报系统是不是就按照两个表合计的总的数字去申报啦？那这个第二张表要是做工资的计提，只做个税的计提的吗？其他的奖金和津贴下个月直接做进管理费用—其他？第二张工资表的凭证也要附工资表的吧。

回答：问题比较敏感，看看上课的课件看怎么处理吧

 

31补贴问题，我们公司有大学生见习补贴的，每个人标准不同，隔一段时间会有一笔款项打进公司对公账户，这个要单独做张工资表，还是就放到工资表的第二张表里？这是给公司的，究竟补给了员工多少我们也不知道。因为很多不交社保的，全部都是补贴款，这个怎么处理比较好啊？

回答：见习补贴是别的部门给你们的是你们公司的收入，你们再怎么给大学生就按照正常的处理就可以，注意大学生见习补贴的条件。

 

32、员工福利问题，公司合作的一个客户，双方都是一般纳税人，我们给他做网站的运营，在他的销售中按比例提佣金，但是他开了发票给我们，写的是床垫。领导让把这个作为员工福利做账，金额有十几万，因为我们不卖商品，只是提供运营服务的，这个怎么处理啊？

回答：这个行为属于虚开发票问题，我也没哟办法回答呀

33、股权变更问题：有三家公司要办理股权变更

第一个公司：注册资本100万，2013新成立的公司，年收入较少，微亏。三个股东其中一个股东将47.5%的股份转让给另一股东。转让后该股东拥有52.5%股权。

第二个公司：注册资本100万，以前年度连续5年都是微利，去年有13万利润，缴纳所得税3万多，今年每个月管理费用有30万左右，现在资产负债表总计75万左右，利润表巨亏，亏损100多万，本月和下月准备增加开票补亏做到利润表微利。公司有5个股东，其中一个将9%的股权转让给公司老板，转让后老板有59%的股权。

第三个公司：注册资本1000万，2013年新成立公司，公司费用较多，收入很少，目前利润表亏损100多万，三个股东，其中一个将40%股份出让给一个新进股东，转让后，三个股东，两个都拥有40%股权，另一个拥有10%。

以上所有的问题，比较麻烦的就是股权转让的这个，现在已经在准备资料了，还没有去算个税，我不知道他们按照什么核查，也不知道我要准备点什么，希望您能多给我指导一下，具体问题你可以随时打我电话，谢谢了

回答：股权转让问题比较敏感，税务也管的比较严格，要看转让合同，和公司财报，还是咨询一下12366吧

34、现老板新投资一家公司，是宁波一家公司的产品代理，（公司有3个股东：陈股东占75%，郭股东占20%，李股东占5%），新公司营业执照、税务登记都已办好，银行开户也己办好，只是银行帐上没有钱。①陈股东：已打给宁波公司备货金250万，打在私卡上40万，代新公司付开办费133193元。
②郭股东：投资款200万已到位，但打在私卡上，
③李股东：投资款的25万，也打在私卡上。
回答：我不知道你要问什么问题，但有一条，没有打到公司账上和公司业务无关，会计上有个会计主体的规定

35一家新公司成立，我作为一名会计，应做好哪些前期工作？特别是对于我这名刚上路的新会计而言，哪些工作不能疏忽，请指点？平常没做会计，上课有些内容听不懂，现在开始做会计，脑子上虽有概念，但无从下手，悲啊？
回答：问题太大了，建议参加学校的新手训练营或会计做账班吧详细直接咨询杨老师

36新公司目前没有收入，是不是等有了收入的当月再开始做外帐？如果有收入，要提前几天左右去税务局办理“申请一般纳税人资格”较妥？
回答：做账和有没有收入无关，只要发生业务就要做账，申请一般纳税人还是等你需要再去申请吧

37.公司要上市，我们这些新建的代理公司做帐有什么不一样的要求吗？

回答：别人上市和你没有关系，你还是按你们公司的情况做账

38、听老板说还要提供内帐，内帐格式如何？能不能提供内帐思路？

回答：社会上内帐有3种一种是按收付实现制核算，一种是按考核口径核算，还有一种是做一套真实的账

39、我们公司是从事期货电子交易，每个月收到交易所对公收入，但是交易所只要求开5%左右的手续费的发票，剩余的金额不需要开发票，老板也不想多缴税，想请教你不开票也不想缴税的那部分收入该如何进行账务处理比较合理？

还有一个是关于佣金的问题，佣金是给我们公司底下的代理商，从对公账户打到对方私账户，对方开不出发票，每月佣金数额也比较大，想请教你这些佣金该如何进行账户处理比较合理？
回答：我也回答不出来呀

 

40公司下的分店已经清算，

1、可是分店在公司账上的装修费+房屋租赁费（挂在长期待摊费用科目下）

2、应收应付其他应收应付怎么处理？

回答：分店是子公司就清算后这些科目也没有了，分公司的话全部归总公司所有

41我们餐厅成立时装修费是先向个人借的款，所以账上挂其他应付款。现在还款时没有还给当初借款人，而是把钱汇到另外一个人卡上，（比如：装修时是问张三借的钱，现在把钱还给了赵四，这种情况，在账务处理时我销的是张三的账）这样有没有什么问题。

回答：再账上只要看的出来是还给张三就可以

42我老板以前公司已经倒闭，但没有注销，现在是零申报。现在又注册了一家新的公司，把以前倒闭公司的库存商品放在新公司在销售，现在是新公司账上没有库存，因为没有进货的发票，但有开票销售，所以这种情况我需要补点什么手续比较妥当。
回答：税务上是2个公司，有各自的纳税义务，只要第一个公司卖给第二个公司就可以

43关于小微企业3万元以下免征营业税和增值税的账务处理，对于免征的营业税和增值税以及附带的附加税要不要都做到营业外收入，一并缴纳企业所得税。

回答：要的

 

44、 我们是园林工程公司，注册地在萧山，注册资金1000万，去年底新租了一块土地作苗圃约150亩，今年屯了些大树和小苗种在那里，苗木采购总成本在140万左右。现在公司老板想要把注册资金增到2000万左右，因建筑业资质上有要求公司必须实缴资本完成验资报告。原先计划是用这块苗圃里的苗木重新评估作为股东以实物方式进行出资，后咨询事务所说这样操作不了。

现在老板就是想要把这块苗圃的资产放大，并最终能体现在我们总资产中（准确的说他是想用这块作为股东出资资本体现在股东权益里），那么我们是不是只能这样做：

1、把这块苗圃之前发生的所有成本费用统计后，抵减公司向老板的借款，从公司把这块资产转出去，成为他的个人财产？

2、公司增资时是不是可以把那块地上的苗木重新评估作价，然后作为实物出资的方式完成验资程序。

3、如果以评估价作为出资出式，苗圃不开票给公司，公司对这部分实物要以怎样的形式入账？入账后成本如何确认？

麻烦老师从会计和税务的角度帮我们想想看这样做可不可行？谢谢！

回答：自己公司资产增值是属于公司利润，不能再评估增值，事务所做法是对的。